任务一 采购固定资产

任务场景

随着公司规模扩大，饮界公司新入职人员有所增加，现有电脑已无法满足工作需要，因此当期进行了电脑采购，发生以下具体业务，要求相关人员在系统中进行业务处理：

6月10日，行政部资产管理员提出资产采购申请，申请新购两台联想(Lenovo)天逸510S商务台式机，计划15日新人入职使用。

6月11日，采购员邓雨萱向赛格瑞电脑经销有限公司下达订单，双方商定结果如下：

联想(Lenovo)天逸510S商务台式机采购含税单价为4200元。

台式机到货后按数量验收。

约定交货日期为当月15日，货到付款。

6月15日，采购员通知仓管员冯俊杰接收2台联想(Lenovo)天逸510S商务台式机。2台联想(Lenovo)天逸510S商务台式机到货后，全部放于行政部办公室使用，资产管理员登记资产信息。

6月15日，会计收到发票，如图7-1所示。根据饮界公司资产管理规定，该类资产按平均年限法计提折旧，预计残值率为5%，预计使用年限为3年。

6月15日，出纳按约定以网银支付价款，付款回执如图7-2所示。

任务准备

固定资产是企业重要的资产，而且涉及固定资产整个生命周期的管理，存在比较特殊的处理，所以企业会把固定资产采购独立作为一种业务类型，具体流程如图7-3所示。

资产申请。资产申请一般由使用部门或使用人员提出，在系统中录入资产申请单。资产申请单是资产采购的源头单据，一般应在资产预算内经业务部门主管、资产管理部门或单位负责人等多层级审核与审批后进入采购流程。

资产采购。资产申请经审批同意后，向采购部提出资产采购申请，采购申请单可由资产申请单下推生成。资产采购申请经审核后，由采购部进行采购，并下推生成采购订单。

资产收货。采购资到到货后可由采购订单下推收料通知单，通知仓管部门按照收料单对供应商送货进行点收。如果资产直接交付使用，可以不做入库，通过选收料通知单下推生成资产卡片，并维护卡片信息。

注意事项：

如果资产到货后暂不使用，需要先入库，待使用时再出库领用。在系统内处理如下：

(1) 新增资产物料，物料属性为“外购”，勾选“允许资产”。

(2) 资产到货时：根据收料通知单下推采购入库单，记录实际到货数量及存放仓库等信息。

(3) 资产领用时：新增其他出库单，单据类型选择“资产出库”，记录出库数量。

(4) 新增资产卡片：通过选其他出库单，生成资产卡片，记录资产信息。

应付确认与付款。在收到采购发票后，根据收料通知单下推应付单并同步记录采购发票；支付款项后，由应付单下推生成付款单并根据实际付款信息维护付款单。

会计核算。常规的资产采购业务中，根据系统内置的凭证模版，可由应付单与付款单生成记账凭证。

注意事项：

在信息化程度不高，或系统之间相互独立的企业中，也可以做简化处理，不做上述步骤中的资产采购相关流程，直接在资产入库后登记资产卡片进行相关财务处理。

直通职场：折旧方法选择的职业判断

新企业会计准则规定了资产的多种计价方法，但没有对多种方法选用标准做出具体规定，如企业固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等，会计人员只有在工作中运用自身的职业判断，在诸多可选择的会计处理方法中，选择适合本企业具体情况的会计处理方法，以使会计信息能更真实公允地反映企业财务状况和经营成果。

折旧年限的确定权下放给企业后并不是说企业可以随心所欲，可以根据企业报表利润需要随时改变，使之变成调节经营业绩的蓄水池。会计人员在合理运用职业判断时要充分保证估计方法的一贯性和一致性。比如，北京华联截止6月30日其资产负债表上长期待摊费用余额高达14570万元，该笔资产全部由店铺更新改造支出构成，摊销期为20年。显然，北京华联将该笔巨额长期待摊费用作20年摊销显然是不合情理的，常识告诉我们，20年内进行的固定资产更新不可能只有一次，如果考虑到近几年国际零售店铺频繁装修的实际情况，至少应多达三次以上。对不可避免的下一次更新改造支出，继续按照20年进行摊销，将导致该资产越滚越大，其报表利润泡沫化在所难免。

任务实施

1.资产申请

公司资产管理员登录系统，执行【资产管理】—【固定资产】—【资产请购】—【资产申请单】命令，在资产申请单列表，单击【新增】按钮，进入资产申请单—新增界面，根据任务数据在基本、资产页签录入正确信息，信息录入完成后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-4所示。

2.固定资产采购申请

公司资产管理员登录系统，执行【资产管理】—【固定资产】—【资产请购】—【采购申请单】命令，进入采购申请单—新增界面，单击【选单】按钮，选择审核通过的台式机资产申请单，生成采购申请单信息。根据任务数据修改采购申请日期，其他信息核对完成后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-5所示。

3.固定资产采购

公司采购专员登录系统，执行【供应链】—【采购管理】—【采购申请】—【采购申请单列表】命令，选择审核通过的台式机资产采购申请单，并下推生成“采购订单”。在采购订单-新增页面，根据任务数据在基本信息、明细信息页签录入正确信息，包括采购日期、采购部门、采购员、供应商、含税单价等，其他信息核对无误后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-6所示。

4.固定资产到货

公司采购专员登录系统，执行【供应链】—【采购管理】—【订单处理】—【采购订单列表】命令，选则审核通过的台式机采购订单并下推“收料通知单”。在收料通知单-新增页面，根据任务数据在基本信息、明细信息页签录入正确信息，包括收料日期、预计到货日期等，信息录入完成后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-7所示。

5.登记固定资产信息并记账

公司资产管理员登录系统，执行【资产管理】—【固定资产】—【日常管理】—【资产卡片】命令，在资产卡片列表单击新增，在资产卡片-新增页面，选择资产类型为“电子设备”。然后单击【选单】按钮，筛选收料组织为自己分配账号组织的收料通知单，单击【确定】。可以看到资产名称、资产数量、变动方式、入账日期、未税成本、进项税额、预计残值等信息已被自动填写。根据任务数据修改开始日期、资产位置、使用部门、费用项目信息，信息录入完成后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-8所示。

注意事项：

1.资产卡片的变动方式即为资产的取得方式，常用的有购入、自建、在建工程转入等几种，不同的变动方式，会影响卡片生成凭证的借贷方科目结果。

2.月末计提资产折旧与摊销，将按资产卡片的使用部门将折旧额分摊到费用或成本类科目。

公司会计登录系统，执行【资产管理】—【固定资产】—【日常管理】—【资产卡片】命令，在资产卡片列表，选中联想(Lenovo)天逸510S商务台式机的资产卡片生成凭证，可查看生成的所有凭证明细，确认无误后勾选凭证，单击【提交】，具体界面如图7-9所示。

6.收到发票，确认应付并记账

公司会计登录系统，执行【供应链】—【采购管理】—【收料处理】—【收料通知单列表】命令，选则审核通过的台式机收料通知单并下推“应付单”，根据任务数据在基本、明细页签录入信息，核对其他信息无误后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-10所示。

在应付单列表生成并提交凭证，具体界面如图7-11所示。

选中上述步骤审核的应付单并下推“采购增值税专用发票”。根据任务数据录入业务日期、发票号、发票日期等，核对其他信息无误后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-12所示。

7.支付固定资产采购款并记账

在应付单列表，选择上一步审核通过的应付单并下推“付款单”。在付款单-新增页面，录入业务日期、我方银行账号等，核对其他信息无误后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-13所示。

注意事项：

通过银行类的结算方式进行付款时，需要在付款单上录入企业实际支出款项的银行账号。

在付款单列表生成并提交支付固定资产采购款凭证凭证，具体界面如图7-14所示。

任务拓展

如果公司没有购买采购管理模块，不能系统内对采购过程进行记录，那么购入固定资产后在系统内该如何处理？（简述操作步骤/流程即可）